Focus sulle operazioni fiscali 2025: controlli automatici tramite fatturazione elettronica e sanzioni fino al 120% per i ritardatari.
Entra nel vivo la stagione fiscale per i professionisti e le imprese italiane. C’è tempo fino al 30 aprile 2026 per trasmettere la dichiarazione IVA annuale relativa all’anno d’imposta 2025. Quest’anno l’adempimento è accompagnato da un giro di vite normativo: l’Agenzia delle Entrate ha infatti attivato sistemi di verifica più stringenti per contrastare l’evasione e le omissioni.
La dichiarazione rappresenta il riepilogo contabile tra l’imposta incassata sulle vendite e quella versata sugli acquisti, determinando il debito finale verso l’Erario o l’eventuale credito d’imposta.
Soggetti Obbligati ed Esonerati
La platea dei contribuenti interessati comprende la quasi totalità dei titolari di Partita IVA, ma con importanti eccezioni.
- Chi deve presentarla: Titolari di partita IVA che esercitano attività d’impresa, professionali o artistiche.
- Chi è esonerato: * Contribuenti in Regime Forfettario o di vantaggio.
- Produttori agricoli esonerati e raccoglitori occasionali.
- Chi effettua esclusivamente operazioni esenti (salvo eccezioni specifiche).
- Associazioni di promozione sociale e organizzazioni di volontariato in regimi agevolati.
Le novità del 2026: Controlli Automatici
La vera svolta di quest’anno riguarda la capacità di intervento dell’amministrazione finanziaria. Grazie ai dati della fatturazione elettronica, l’Agenzia delle Entrate può ora procedere alla liquidazione automatica dell’imposta anche in assenza di dichiarazione. In caso di omissione, il fisco elabora direttamente le somme dovute e le comunica al contribuente, il quale ha 60 giorni per fornire chiarimenti o procedere al pagamento.
Sanzioni e Divieto di Compensazione
Il nuovo sistema non ammette distrazioni. Superati i 90 giorni dalla scadenza del 30 aprile, la dichiarazione è considerata omessa, con pesanti ripercussioni:
- Sanzioni elevate: In caso di imposta non versata, la sanzione è pari al 120% del tributo, con un minimo di 250 euro.
- Blocco dei Crediti: Le somme richieste tramite liquidazione automatica non possono essere compensate con altri crediti d’imposta. Il debito va pagato interamente “per cassa”.
- Tempi lunghi: L’accertamento può arrivare fino al 31 dicembre del settimo anno successivo a quello dell’omissione.
Modalità di invio
La trasmissione deve avvenire esclusivamente per via telematica:
- Direttamente dal contribuente tramite i servizi online dell’Agenzia.
- Attraverso intermediari abilitati (Commercialisti, CAF).